根據(jù)財政部和中國注冊會計師協(xié)會統(tǒng)一部署，浙江省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）聯(lián)合浙江省財政廳組織實施了2024年全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

一、檢查總體情況

根據(jù)“雙隨機(jī)、一公開”原則，并兼顧五年一個周期的監(jiān)管制度要求，省注協(xié)聯(lián)合省財政廳共對95家會計師事務(wù)所開展2024年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。經(jīng)評議、復(fù)核，懲戒委員會審議通過，省注協(xié)對9家會計師事務(wù)所及33名注冊會計師給予行業(yè)自律懲戒，其中：對1家會計師事務(wù)所和2名注冊會計師予以公開譴責(zé)，對4家會計師事務(wù)所和14名注冊會計師予以行業(yè)內(nèi)通報批評，對4家會計師事務(wù)所和17名注冊會計師予以訓(xùn)誡。此外，省注協(xié)對部分項目存在函證控制程序執(zhí)行不到位等問題的11家會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管約談，對個別項目存在分析程序不到位等問題的5家會計師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險警示。

二、檢查典型案例

（一）A會計師事務(wù)所

A會計師事務(wù)所出具的4份審計報告存在就同一審計事項與其他會計師事務(wù)所的審計結(jié)論差異較大的情形。A所編制的底稿數(shù)據(jù)與審計報告數(shù)據(jù)不一致，存在未執(zhí)行必要審計程序，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)會員違規(guī)懲戒辦法的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予A所及有關(guān)注冊會計師公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒。

（二）B會計師事務(wù)所

B會計師事務(wù)所在2023-2024年度有關(guān)財務(wù)報表審計項目中存在重要基礎(chǔ)程序執(zhí)行不到位的問題，涉及項目金額巨大。具體主要包括未關(guān)注無形資產(chǎn)、資本公積入賬依據(jù)異常的事項，未執(zhí)行減值測試程序，未對往來款的函證過程進(jìn)行控制，執(zhí)行的替代測試程序、存貨監(jiān)盤程序流于形式等問題，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)會員違規(guī)懲戒辦法的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予B所及有關(guān)注冊會計師通報批評的行業(yè)懲戒。

（三）C會計師事務(wù)所

C會計師事務(wù)所允許其他會計師事務(wù)所以其名義出具審計報告，幫助其他會計師事務(wù)所逃避省財政廳給予的暫停執(zhí)業(yè)的行政處罰。C所在2023-2024年度執(zhí)業(yè)期間出具的有關(guān)審計報告還存在未執(zhí)行監(jiān)盤等重要基礎(chǔ)程序，未關(guān)注應(yīng)收賬款、短期借款回函不符事項，未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)等問題，情節(jié)嚴(yán)重。經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予C所及有關(guān)注冊會計師通報批評的行業(yè)懲戒。

（四）D會計師事務(wù)所

D會計師事務(wù)所在2023-2024年度執(zhí)業(yè)期間出具的有關(guān)審計報告存在未執(zhí)行重要基礎(chǔ)程序等問題。具體包括未執(zhí)行現(xiàn)金、存貨監(jiān)盤程序；未實地查勘在建工程；未實施應(yīng)收票據(jù)盤點程序；未對銀行回函與賬面記錄差異予以關(guān)注，涂改審計底稿編制日期，以及從注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺撤回審計報告隨意修改數(shù)據(jù)等問題，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)會員違規(guī)懲戒辦法的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予D所及有關(guān)注冊會計師通報批評的行業(yè)懲戒。

對上述違規(guī)情形，各會計師事務(wù)所應(yīng)引以為戒，完善內(nèi)部治理機(jī)制，牢固樹立誠信執(zhí)業(yè)的理念，不斷提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。下一步，省注協(xié)將堅決貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督的決策部署，落實《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》的要求，持續(xù)加大檢查力度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，凈化行業(yè)秩序，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

浙江省注冊會計師協(xié)會

                             2025年2月24日